UPDATE: Wie sich das neue US-Steuerreformgesetz auf Ihr Mobilitätsprogramm auswirken könnte

Das von Präsident Trump am 22. Dezember unterzeichnete Steuerreformgesetz wird zweifellos alle Unternehmen betreffen, die dem US-Steuerrecht unterliegen und Mitarbeiterversetzungen fördern. US-Gesetzgeber prüften mehrere politische Änderungen, die sich auf Programme, Richtlinien und Budgets für Mitarbeiterversetzungen sowie auf die Bereitschaft von Mitarbeitern, eine Versetzung anzunehmen, auswirken könnten. Viele dieser Änderungen wurden in die endgültige, verabschiedete Fassung aufgenommen und treten am 1. Januar 2018 in Kraft.

Umzugskostenabzug entfällt

Derzeit sind die Kosten für den Umzug von Haushaltsgegenständen sowie bestimmte andere mit dem Umzug verbundene Ausgaben abzugsfähig, und deren Erstattung ist vom Einkommen durch den Arbeitgeber ausgeschlossen. Nach dem genehmigten Gesetzentwurf entfallen der Abzug und der Ausschluss. Arbeitgeber, die ihre Mitarbeiter in diesen Situationen „ganz“ machen möchten, müssen die Bruttorückerstattungen erhöhen, um der erhöhten persönlichen Steuerpflicht des Arbeitnehmers Rechnung zu tragen.

Während diese Bestimmung zweifellos die Kosten für die Verlagerung von Mitarbeitern erhöhen wird, gibt es auch einige positive Nachrichten bezüglich der Abschlussrechnung zu vermelden:

• Der qualifizierende Ausschluss von Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Eigenheimen bleibt unverändert
  Derzeit sind Veräußerungsgewinne vollständig von der Besteuerung ausgenommen, wenn Hausverkäufer zwei von fünf Jahren vor dem Verkauf in ihrer Wohnung gewohnt haben. Steuerpflichtige können diesen Ausschluss alle zwei Jahre in Anspruch nehmen. In früheren Versionen des Gesetzentwurfs wurden diese Zulagen deutlich zurückgefahren, aber der endgültige Gesetzentwurf ändert nichts am geltenden Gesetz.

• Der Kinderfreibetrag wird erhöht auf 2,000 US-Dollar, wobei der Anfangspunkt der Einkommensausstiegsbegrenzung auf 400,000 US-Dollar für verheiratete, gemeinsam angemeldete Personen und auf 200,000 US-Dollar für Alleinstehende erhöht wird

• Körperschaftsteuersatz wird gesenkt
  Einer der Eckpfeiler dieser gesetzgeberischen Bemühungen war die Senkung des Körperschaftsteuersatzes auf ein Niveau, das dem in anderen Ländern besser entspricht. Der endgültige Gesetzentwurf senkt den Gesamtkörperschaftsteuersatz von 35 % auf 21 %. Diese Einsparungen könnten Unternehmen helfen, die Auswirkungen erhöhter Umzugskosten aufgrund anderer Bestimmungen des Gesetzentwurfs abzumildern.

Sie können zusätzliche Informationen einsehen, die von der professionellen Handelsorganisation Worldwide ERC® bereitgestellt wurden, die kürzlich veröffentlicht hat diese mobilitätsorientierte Zusammenfassung der Gesetzgebung.

Schritte, die Sie unternehmen können

Insgesamt müssen Unternehmen im kommenden Jahr bestimmte Richtlinien und Umsetzungsprozesse von Mobilitätsprogrammen an die gesetzlichen Bestimmungen anpassen. Wir empfehlen, dass Mobility-Programmmanager diese Angelegenheiten mit ihrem Gehaltsabrechnungsteam, Steuerdienstleistern und anderen wichtigen Interessengruppen besprechen, um den besten Weg zu finden, um die Veränderungen in ihrer Organisation anzugehen. Das Team von Graebel ist auch bereit, Unternehmen bei der Bewältigung dieser Veränderungen zu unterstützen.

Die Auswirkungen des Steuerreformgesetzes auf die Mobilitätspraktiken werden eines der Themen sein, die auf der kommenden insideMOBILITY® Americas Summit in Denver 26.-28. Februar 2018.

Graebel Companies Inc. und ihre verbundenen Unternehmen sind keine Steuer- oder Rechtsberater. Diese Informationen dienen zu Informationszwecken und stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Individuelle steuerliche Verhältnisse können abweichen. Sie sollten sich mit Ihren Steuerberatern beraten, um spezifische steuerliche Situationen zu besprechen und zu besprechen, wie sich die Steuergesetzänderungen auf Ihr Unternehmen auswirken können.