MISE À JOUR : Comment la nouvelle loi américaine sur la réforme fiscale pourrait affecter votre programme de mobilité
Le projet de loi sur la réforme fiscale signé par le président Trump le 22 décembre affectera sans aucun doute toutes les entreprises soumises aux lois fiscales américaines qui parrainent la délocalisation des employés. Les législateurs américains ont envisagé plusieurs changements de politique qui pourraient avoir un impact déménagement d'entreprise programmes, politiques et budgets et affectent également la volonté d'un employé d'accepter une affectation de réinstallation. Bon nombre de ces changements ont été inclus dans la version finale approuvée et ils entreront en vigueur le 1er janvier 2018.
La déduction pour frais de déménagement est éliminée
Actuellement, le coût du déménagement des articles ménagers ainsi que certaines autres dépenses liées au déménagement sont déductibles, et le remboursement de ceux-ci est exclu du revenu par les employeurs. En vertu du projet de loi approuvé, la déduction et l'exclusion seront éliminées. Les employeurs qui veulent faire en sorte que leurs employés soient « complets » dans ces situations devront augmenter les remboursements de majoration pour refléter l'augmentation de l'assujettissement à l'impôt personnel d'un employé.
Bien que cette disposition augmentera sans aucun doute le coût de la relocalisation des employés, il y a également des nouvelles positives à signaler concernant la facture finale :
- L'exclusion des gains en capital liés à la vente d'une maison est inchangée
Actuellement, si les vendeurs de maison ont habité leur maison pendant deux des cinq années précédant la vente, les plus-values de la vente sont totalement exclues de l'impôt. Les contribuables peuvent se prévaloir de cette exclusion une fois tous les deux ans. Dans les versions antérieures du projet de loi, ces allocations ont été considérablement réduites, mais le projet de loi final ne modifie pas la loi actuelle.
- Le crédit d'impôt pour enfants est augmenté à 2,000 400,000 $, le point de départ de la limitation du revenu passant à 200,000 XNUMX $ pour les personnes mariées, déclarant conjointement et à XNUMX XNUMX $ pour les célibataires
- Le taux de l'impôt sur les sociétés est réduit
L'une des pierres angulaires de cet effort législatif était de réduire le taux d'imposition des sociétés à des niveaux plus cohérents avec ceux d'autres pays. Le projet de loi final réduit le taux global de l'impôt sur les sociétés de 35 % à 21 %. Ces économies pourraient aider les entreprises à atténuer l'impact de l'augmentation des coûts de réinstallation induite par d'autres dispositions du projet de loi.
Vous pouvez consulter les informations supplémentaires fournies par l'organisation professionnelle Worldwide ERC®, qui a récemment publié ce résumé de la législation axé sur la mobilité.
Mesures que vous pouvez prendre
Dans l'ensemble, les entreprises devront ajuster certaines politiques et processus de mise en œuvre du programme de mobilité au cours de l'année à venir pour tenir compte des dispositions de la loi. Nous recommandons aux responsables du programme de mobilité de discuter de ces questions avec leur équipe de paie, les services fiscaux et d'autres parties prenantes clés afin de déterminer la meilleure façon d'aborder les changements au sein de leur organisation. L'équipe de Graebel est également prête à aider les entreprises à naviguer dans ces changements.
L'impact du projet de loi sur la réforme fiscale sur les pratiques de mobilité sera l'un des sujets abordés lors de la prochaine InsideMOBILITY® Americas Summit à Denver du 26 au 28 février 2018.
Graebel Companies Inc. et ses entités affiliées ne sont pas des conseillers fiscaux ou juridiques. Ces informations sont fournies à titre informatif et ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques. Les circonstances fiscales individuelles peuvent varier. Vous devriez consulter vos conseillers fiscaux pour discuter de situations fiscales spécifiques et de la façon dont les modifications de la législation fiscale peuvent affecter vos organisations.